M'ha tocat la loteria! Cal declarar el premi a la renda?

Moltes persones somien cada any que els toqui la loteria. Si el somni esdevé realitat (o somies que passi aquest Nadal), és natural que apareguin alguns dubtes. Per exemple, si guanyar la loteria ens obliga a presentar la declaració de la renda l'any següent a rebre el premi.

En realitat, els premis de la loteria no tenen efectes directes sobre la declaració de la renda, tot i que en determinats casos sí que podrien arribar a afectar l'obligació de complir aquest tràmit.

Cal declarar a Hisenda que ens ha tocat la loteria?

El primer que cal aclarir és què significa «ens ha tocat la loteria». Normalment, ens referim als premis que atorga Loteries i Apostes de l'Estat (SLAE), com ara la loteria nacional, la quiniela o Euromilions, entre d'altres. Això no obstant, també pot ser que ens hagi tocat algun sorteig de l'ONCE o de la Creu Roja.

En aquests casos, l'AEAT explica que aquests premis sí que estan subjectes a l'IRPF mitjançant un gravamen especial. Els pagadors dels premis han de declarar i ingressar l'import de les retencions practicades mitjançant la presentació del model 230. Aquest model es presenta amb una periodicitat mensual i s'hi inclouen les retencions o els ingressos a compte sobre els premis pagats el mes anterior.

Al final de cada any, els pagadors també presenten el resum anual (model 270), en què informen de les retencions i els ingressos a compte efectuats durant l'any i s'hi inclouen les dades identificatives dels premiats.

Només han de presentar un model específic (model 136) els premiats que no hagin suportat la retenció corresponent o els contribuents per l'IRPF que hagin obtingut un premi de loteries, apostes i sortejos de la Unió Europea organitzats per organismes o entitats similars, ja que, en aquests casos, el pagador no ha practicat cap retenció.

Què passa? Que aquest gravamen té un mínim exempt de 40.000 euros. Això significa que els premis atorgats per aquestes entitats, l'import íntegre de les quals no superi aquesta quantitat, estaran exempts de complir amb aquest tràmit.

Si el premi és de titularitat compartida, l'exempció cal prorratejar-la entre tots els cotitulars depenent de la quota corresponent a cadascun. A més, l'exempció s'aplica quan l'aposta sigui com a mínim de 0,50 cèntims; si és inferior, la quantia exempta es redueix proporcionalment.

En els casos en què el premi excedeixi el mínim exempt, el pagador ha de practicar una retenció del 20 % sobre la quantitat que superi aquest mínim. El pagador ha d'informar d'aquesta retenció tant en el model 230 com en el model 270.

Cal declarar els premis de loteria en la renda?

Ja sabem que els premis de la loteria afecten l'IRPF i que tenen un gravamen especial, però, cal incloure'ls en la declaració de la renda? La resposta és que no.

Tal com aclareix la mateixa Agència Tributària, els premis de loteria esmentats anteriorment no s'integren en la base imposable de l'IRPF. Això vol dir que no cal incloure els premis rebuts en la declaració de la renda, tant se val quin sigui l'import. N'hi ha prou, si escau, amb la retenció aplicada en el moment del cobrament, que el pagador ja ha declarat en els models indicats anteriorment.

I si el premi que ha tocat no l'atorguen aquestes entitats? Per exemple, si ens ha tocat un sorteig privat o obtenim guanys procedents d'apostes online o en un casino. En aquests casos, computen com a guanys patrimonials que s'han d'integrar en la base imposable general de la declaració de la renda. Això sí, només es declara el resultat de restar allò que s'ha invertit a allò que s'ha obtingut en aquestes apostes.

Pot un premi de la loteria obligar-me a presentar la declaració de la renda?

Malgrat que, com ja hem vist, no cal incloure els premis de loteria d'SLAE, l'ONCE o la Creu Roja en la declaració de la renda, en certs casos sí que podrien arribar a afectar l'obligació de presentar-la.

Això és així perquè cal declarar els possibles rendiments que hagi generat el premi. Per exemple, si hem dipositat els diners del premi a termini fix, cal declarar els interessos rebuts. O si hem comprat un habitatge i l'hem llogat, hem d'incloure les rendes percebudes en la declaració.

En aquests casos, l'obligació de presentar o no la declaració depèn de les regles generals establertes per a tots els contribuents.

I si em toca la loteria a Espanya, però no hi visc?

A l'efecte de l'IRNR —que és l'impost que afecta els contribuents que perceben rendes a Espanya sense mitjançar un establiment permanent—, la declaració dels premis de loteria és similar a la que s'aplica a l'IRPF.

Així, doncs, tant els contribuents de l'IRPF com els no residents sense establiment permanent que rebin un premi de loteria han de suportar la retenció aplicable en el seu cas en el moment de cobrar-lo.

Això significa que el gravamen especial també s'aplica als estrangers que no resideixin a Espanya i que cobrin el premi.

D'altra banda, suposa que no han d'incloure el premi en la declaració de l'IRNR, que es fa mitjançant la presentació del model 210, llevat que s'hagi de sol·licitar la devolució del gravamen perquè la retenció suportada sigui superior a allò que estableix el conveni per evitar la doble imposició del país de residència.