M'ha tocat la loteria. He de declarar el premi a la renda?

Has tingut sort a la loteria del darrer Nadal? T'ha tocat un pessic dels premis d'un sorteig de l'ONCE? Si és així, és normal que tinguis alguns dubtes. Per exemple, si guanyar la loteria ens obliga a presentar la declaració de la renda, que és la que es confecciona aquests mesos.

En realitat, els premis de la loteria no tenen efectes directes sobre la declaració de la renda, encara que en determinats casos sí que podrien arribar a afectar l'obligació de complir amb aquest tràmit.

Cal declarar a Hisenda que ens ha tocat la loteria?

El primer que cal aclarir és a què ens referim quan parlem de “tocar la loteria”. Normalment, ens referim als premis que atorga Loterías y Apuestas del Estado (SLAE), com la loteria nacional, la quiniela o l'Euromillones, entre d'altres. Tanmateix, també pot ser que ens hagi tocat algun sorteig de l'ONCE o de la Creu Roja.

En aquests casos, l'AEAT explica que aquests premis sí que estan subjectes a l'IRPF mitjançant un gravamen especial. 

Com i quan declaren els pagadors del premi

Els pagadors dels premis han de declarar i ingressar l'import de les retencions practicades mitjançant la presentació del Model 230 . Aquest model es presenta amb periodicitat mensual i s'hi inclouen les retencions o ingressos a compte sobre els premis pagats el mes anterior.

Al final de cada any, els pagadors també presenten el resum anual (model 270 ), en què informen de les retencions i ingressos a compte efectuats durant l'any i hi inclouen les dades identificatives dels premiats.

En quins casos declaren els premiats

Només han de presentar un model específic (model 136 ) els premiats que no hagin suportat la retenció corresponent o els contribuents per l'IRPF que hagin obtingut un premi de loteries, apostes i sortejos de la Unió Europea organitzats per organismes o entitats similars, ja que, en aquests casos, el pagador no practica cap retenció.

Mínim exempt del gravamen de la loteria

Cal tenir en compte que el gravamen que s'aplica als premis de la loteria té un mínim exempt de 40.000 euros. Això significa que els premis atorgats per aquestes entitats, amb un import íntegre que no superi aquesta quantitat, estaran exempts de complir amb aquest tràmit.

Si el premi és de titularitat compartida, cal prorratejar l'exempció entre tots els cotitulars en funció de la quota corresponent a cadascun. A més, l'exempció s'aplica quan l'aposta sigui com a mínim de 0,50 cèntims d'euro; si és inferior, la quantia exempta es redueix proporcionalment.

En els casos en què el premi excedeixi el mínim exempt, el pagador ha de practicar una retenció del 20 % sobre la quantitat que superi aquest mínim. El pagador ha d'indicar aquesta retenció tant al Model 230 com al Model 270.

Cal declarar els premis de loteria a la renda?

Ja sabem que els premis de la loteria afecten l'IRPF i que tenen un gravamen especial, però cal incloure'ls a la declaració de la renda? La resposta és no.

Tal com aclareix la mateixa Agència Tributària, els premis de loteria anteriorment esmentats no s'integren a la base imposable de l'IRPF. Això significa que no cal incloure els premis rebuts a la declaració de la renda, independentment de la seva quantia. N'hi ha prou, si escau, amb la retenció aplicada en el moment del cobrament, que el pagador ha declarat als models anteriorment indicats.

I si el premi que ha tocat no l'atorguen aquestes entitats? Per exemple, si ens ha tocat un sorteig privat o obtenim guanys procedents d'apostes en línia o en un casino. En aquests casos, computen com a guanys patrimonials que s'han d'integrar a la base imposable general de la declaració de la renda. Això sí, només es declara el resultat de restar allò que s'ha invertit a allò que s'ha obtingut en aquestes apostes.

Un premi de la loteria em pot obligar a presentar la declaració de la renda?

Malgrat que, com hem vist, no cal incloure els premis de loteria de SLAE, l'ONCE o la Creu Roja a la declaració de la renda, en alguns casos sí que podrien arribar a afectar a l'obligació de presentar-la.

Això és així perquè cal declarar els possibles rendiments que hagi generat el premi. Per exemple, si hem dipositat els diners del premi a termini fix, cal declarar els interessos rebuts. O si hem comprat un habitatge i l'hem llogat, hem d'incloure les rendes percebudes a la declaració.

En aquests casos, l'obligació de presentar o no la declaració depèn de les regles generals establertes per a tots els contribuents.

I si em toca la loteria a Espanya, però no hi visc?

A l'efecte de l'IRNR —que és l'impost que afecta als contribuents que perceben rendes a Espanya sense mitjançar un establiment permanent—, la declaració dels premis de loteria és semblant a la que aplica a l'IRPF.

Així, tant els contribuents de l'IRPF com els no residents sense establiment permanent que rebin un premi de loteria han de suportar la retenció aplicable en el seu cas en el moment de cobrar-lo.

Això significa que el gravamen especial també s'aplica als estrangers que no resideixin a Espanya i que cobrin el premi.

D'altra banda, suposa que no han d'incloure el premi a la declaració de l'IRNR, que es fa mitjançant la presentació del model 210 , llevat que s'hagi de sol·licitar la devolució total o parcial del gravamen perquè la retenció suportada sigui superior a allò que estableix el conveni per evitar la doble imposició del país de residència.

Et recomanem llegir:

• Declaració de la renda amb dos pagadors o més: què has de tenir en compte
• Qui pot demanar la cita prèvia per confeccionar la declaració de la renda?
• Declaració de la renda per a pensionistes: en quins casos estan obligats a fer-la