Declaració de la renda per a pensionistes: en quins casos estan obligats a fer-la

Si cobro una pensió, he de fer la declaració de la renda? Aquesta és una pregunta que es plantegen alguns dels  més de deu milions de pensionistes que hi ha a Espanya. És important resoldre-la correctament per evitar possibles sancions per no complir les obligacions tributàries.

La qüestió és que no hi ha una única resposta a aquesta pregunta: cada pensionista ha de trobar la seva. Per fer-ho, és essencial disposar de la informació adequada.

Quines pensions tributen en l'IRPF i quines no

El primer que hem d'aclarir és si les pensions tributen en l'IRPF, que és l'impost que afecta la declaració de la renda. El cas és que hi ha prestacions que sí i d'altres que no.

Pensions que tributen en l'IRPF

Tributen com a rendiments del treball les pensions de jubilació contributives, les de viduïtat, les d'orfandat entre els 22 i els 25 anys, les d'incapacitat permanent total i les pensions a favor de familiars, llevat d'algunes excepcions.

Pensions que no tributen en l'IRPF

Estan exemptes de l'IRPF les pensions per incapacitat permanent absoluta (incloses les que són a favor de familiars) o gran invalidesa, les pensions no contributives d'invalidesa i jubilació, les d'orfandat fins que es compleixen els 22 anys d'edat o per discapacitat, i les prestacions per maternitat o paternitat.

Tampoc no tributen en l'IRPF com a rendiments del treball altres pensions derivades d'actes de terrorisme, auxili per defunció i pensions de guerra.

Tingues en compte que, encara que la pensió n'estigui exempta, si perceps altres ingressos —com lloguers, interessos bancaris o altres rendes del treball— que superin els límits establerts per l'Agència Tributària, podries estar igualment obligat a presentar la declaració de la renda.

Els pensionistes han de fer la declaració de la renda?

Si la pensió que percebem es troba entre les que estan subjectes a tributació per IRPF, cal comprovar si la seva percepció ens obliga o no a presentar la declaració de la renda. Això és una cosa que dependrà de la quantia de la pensió.

En realitat, els pensionistes es veuen sotmesos a les mateixes regles que determinen si qualsevol altre contribuent ha de presentar o no la declaració de la renda. De fet, les pensions que tributen en l'IRPF es consideren rendiments del treball, igual que els salaris.

En el cas dels rendiments del treball, existeixen dos límits d'ingressos a partir dels quals serà obligatori presentar la declaració de la renda per norma general:

• 22.000 euros bruts anuals si només es perceben rendiments del treball d'un pagador.
• 15.876 euros bruts anuals si es perceben rendiments del treball de dos o més pagadors per damunt dels 1.500 euros durant aquest exercici. Si la suma del segon i successius pagadors no supera els 1.500 euros, el límit segueix sent 22.000 euros.

Si els rendiments del treball dels pensionistes superen aquests límits, es veuran obligats a presentar la declaració de la renda. 

Cal tenir en compte que hi ha moltes altres  circumstàncies que obliguen a fer la declaració de la renda si s'està cobrant una pensió. 

Parlem en aquest punt de la percepció de rendes per lloguers d'immobles, rendiments del capital mobiliari, de les pèrdues patrimonials per sobre de 500 euros, de pensions compensatòries no exemptes o fins i tot de rendes imputades per un segon habitatge, entre d'altres. Tots aquests factors poden afectar l'obligació de fer la declaració i cal avaluar cada cas.

Quan ha de fer la declaració de la renda un pensionista: exemples

Com veurem a continuació, les normes generals que acabem de veure afecten situacions molt diverses en què es pot trobar un pensionista. Aquests en són alguns exemples.

He de fer la declaració sempre si cobro dues pensions?

Hi ha moltes persones que cobren dues pensions. Per exemple, una de viduïtat i una altra de jubilació. 

Ja hem vist que aquest tipus de pensions tributa en l'IRPF, però és obligatori fer la declaració de la renda en aquest cas? Quin límit s'hi aplica?

En aquests casos, el límit que obliga a declarar serà de 22.000 euros anuals sempre que els únics rendiments del treball que rebi el contribuent procedeixin de prestacions passives recollides a l'article 17.2.a) de la Llei de l'IRPF i s'hagin fet les retencions d'acord amb un procediment especial.

Aquest article es refereix, entre d'altres, a pensions i altres prestacions públiques per situacions d'incapacitat, jubilació, accident, malaltia, viduïtat, o similars.

Això sí, perquè compti el límit de 22.000 euros, el contribuent amb dues o més pensions haurà d'haver sol·licitat  la determinació del tipus de retenció per mitjà del model 146 .

Què passa si la segona pensió procedeix d'un país estranger? En el cas de les pensions públiques, la seva tributació depèn de si existeix un conveni per evitar la doble imposició amb el país d'origen, per la qual cosa cal consultar el conveni aplicable.

En qualsevol cas, els pagadors de pensions que no són residents tampoc no solen estar obligats a retenir en concepte d'IRPF. En aquests casos, el límit que eximeix de declarar per rendiments del treball també es redueix fins als 15.786 euros si la segona pensió supera els 1.500 euros anuals.

He de fer la declaració de la renda si m'acullo a la jubilació flexible o activa?

Existeixen situacions en què un pensionista compagina el cobrament d'una prestació contributiva per jubilació amb el d'un salari. És el cas de modalitats com la jubilació flexible o l'activa.

En tots dos casos, es considerarà que el pensionista té dos pagadors. Així que l'obligació o no de fer la declaració de la renda per rendiments del treball la marcarà el límit corresponent de 15.876 euros, sempre que el pagador que abona l'import menor superi els 1.500 euros anuals.

És semblant el que passa amb les persones que cobren una pensió per invalidesa o viduïtat i treballen al mateix temps: es considera que tenen més d'un pagador i el seu límit per saber si han de fer la declaració o no serà el mateix que acabem de veure.

He de fer la declaració si cobro un pla de pensions?

Els rescats de plans de pensions tributen en l'IRPF, tant si s'efectuen com una quantitat a un tant alçat com si es cobren mensualment com un complement a la pensió. 

En tots dos casos es consideren rendiments del treball i s'hi apliquen els mateixos límits que a la resta a l'hora de determinar si s'ha de fer o no la declaració de la renda. 

Això significa que, si en un mateix exercici es rescaten més de 1.500 euros i a més es percep una pensió, hi haurà l'obligació de presentar la declaració de la renda quan el total dels rendiments del treball superi els 15.786 euros anuals.

Et recomanem llegir:

• Com funciona el sistema públic de pensions a Espanya?
• Com planificar la teva jubilació
• Declaració de la renda 2025: descobreix-ne les novetats, les dates i resol tots els teus dubtes