Deduccions per habitatge: quines despeses t'ajuden a millorar la declaració de la renda

De canviar unes finestres a les despeses de comunitat d'un pis llogat. Dels interessos de la hipoteca al que pagues pel lloguer de casa teva. Hi ha moltes despeses relacionades amb habitatges que es poden deduir a la declaració de la renda si compleixes amb els requisits.

A continuació, resumirem les principals deduccions que es poden aplicar sobre l'IRPF i que estan relacionades amb l'habitatge.

Per començar parlarem de les deduccions a l'IRPF vinculades al lloguer i, per fer-ho, cal fer una distinció entre aquelles que s'apliquen a arrendadors (és a dir, els propietaris de l'habitatge llogat) i les que poden beneficiar els arrendataris (els qui resideixen a l'habitatge llogat).

Deduccions per lloguer als propietaris de l'habitatge

Les persones que lloguen un habitatge perquè algú l'utilitzi com a residència habitual poden deduir algunes despeses dels rendiments que obtenen per les rendes que perceben. Entre les principals despeses deduïbles hi ha les següents:

• Interessos i altres despeses de finançament de la hipoteca (comissions, despeses associades, etc.).
• Despeses de comunitat o subministraments si les assumeix l'arrendador.
• Despeses de gestió: honoraris d'immobiliària, defensa jurídica, administració, etc. relacionades amb l'habitatge arrendat.
• Assegurances: assegurances de la llar, del pagament del lloguer o responsabilitat civil.
• Impostos i taxes com l'IBI o la taxa d'escombraries si els paga l'arrendador.
• Reparacions i substitucions efectuades per mantenir l'ús normal de l'habitatge o tornar-lo a posar en lloguer. No tindran la consideració de despesa deduïble les millores, que han d'amortitzar-se.

A més, és important tenir en compte que els interessos i les despeses de reparació i conservació no poden superar conjuntament els rendiments íntegres del lloguer a l'exercici, i se'n poden deduir l'excés els quatre anys següents.

Al costat d'aquestes despeses, també es pot deduir l'amortització de l'immoble, que amb caràcter general és el 3 % anual sobre el valor més alt entre el cost d'adquisició (sense incloure-hi el sòl) i el valor cadastral de la construcció.

Al costat d'aquestes deduccions generals n'hi ha altres d'autonòmiques, vinculades majoritàriament a l'adequació i lloguer d'habitatges buits o despeses relacionades amb l'arrendament. 

A més d'aquestes despeses deduïbles, no cal recordar que existeixen reduccions aplicables als rendiments obtinguts per habitatges destinats a lloguer habitual. 

Els percentatges aplicables varien en funció de factors com la data en què es va subscriure el contracte o si l'habitatge es troba en una àrea tensada.

Deduccions per lloguer a llogaters o arrendataris

També hi ha una deducció general per als qui viuen de lloguer i van formalitzar el seu contracte abans de l'1 de gener de 2015, sempre que la seva base imposable no superi els 24.107,20 euros. 

Concretament, aquests arrendataris podran deduir-se el 10,05 % del que hagin pagat de lloguer durant el període impositiu corresponent. 

Es tracta d'un règim transitori estatal, aplicable únicament a contractes anteriors a aquesta data.

A més d'aquesta deducció general, n'existeixen d'altres autonòmiques que es poden aplicar als arrendataris: des d'aquelles que incentiven la residència en nuclis en risc de despoblament a d'altres per mudança a causa de raons laborals o les destinades a joves, persones grans i altres col·lectius que visquin de lloguer. És qüestió de consultar les que s'apliquen a la comunitat autònoma de residència.

Deducció per inversió en habitatge habitual

Qui hagi comprat el seu habitatge habitual amb finançament abans de l'1 de gener de 2013 es pot aplicar deduccions sobre les quantitats anuals amortitzades a la seva hipoteca (incloent-hi la cancel·lació) i obres de rehabilitació, d'accessibilitat per discapacitat o d'ampliació.

Es pot deduir fins al 15 % de les quantitats invertides en adquisició, rehabilitació, construcció o ampliació, amb una base màxima de 9.040 euros anuals. En determinats supòsits d'obres d'accessibilitat, la base es pot ampliar fins a 12.080 euros.

Tot això té condicions: cal haver aplicat deduccions per aquest concepte abans de 2013 (exercici 2012 i anteriors). A més, les obres tenen els seus límits temporals: han d'haver finalitzat abans de l'1 de gener de 2017.

Algunes comunitats autònomes compten amb deduccions per despeses de finançament per a l'adquisició d'habitatge, generalment destinades a joves, o adquisició d'habitatges per persones que es traslladen a municipis en risc de despoblament. També n'hi ha per rehabilitació, adequació a persones amb discapacitat i altres inversions en l'habitatge habitual.

Deduccions per obres d'eficiència energètica a l'habitatge

Unes altres despeses que poden suposar una important deducció a la declaració de la renda són les que estan relacionades amb obres d'eficiència energètica en habitatges. 

A més, en aquest cas s'apliquen tant a habitatge habitual com les que es destinin al lloguer. Si el que es rehabilita és un edifici o un habitatge unifamiliar, la deducció s'amplia fins i tot a segones residències.

Quin tipus d'obres es beneficien d'aquestes deduccions? Per exemple, la substitució de finestres per d'altres més aïllants, la instal·lació de sistemes renovables de climatització com ara bombes de calor, aerotèrmia o biomassa, així com les millores en l'aïllament de façanes o la instal·lació de panells solars a la teulada d'edificis.

Hi ha tres tipus de deduccions:

• Per obres que redueixin la demanda de calefacció i aire condicionat (20 % de les despeses, amb un màxim de 5.000 euros).
• Per obres que redueixin la demanda d'energia no renovable (40 % de la inversió, amb un màxim de 7.500 euros).
• Per obres de rehabilitació energètica d'edificis (60 %, amb un màxim de 5.000 euros anuals).

Aquestes deduccions estan vigents, amb caràcter general, per a obres realitzades fins al 31 de desembre de 2025 i requereixen l'obtenció de certificats d'eficiència energètica abans i després de l'actuació.

En aquests casos també es poden sumar deduccions autonòmiques que incentiven la instal·lació d'energies renovables, la rehabilitació energètica, així com altres millores relacionades amb la sostenibilitat i l'eficiència dels habitatges.

Deduccions per neteja i cures

També en relació amb els habitatges, certes comunitats autònomes permeten aplicar deduccions relacionades amb la neteja i les cures a les llars.

Es tracta de deduccions autonòmiques que, en general, exigeixen que la contractació estigui regularitzada i donada d'alta a la Seguretat Social.

Normalment es tracta de deduccions relacionades amb la contractació de persones per dur a terme aquestes tasques. N'hi ha de diversos tipus: per cures de persones grans, de menors, per conciliació o per discapacitat, entre d'altres.

Pel que fa a la naturalesa de les deduccions, en alguns casos es pot deduir part de les quotes satisfetes a la Seguretat Social. També hi ha casos en què es dedueixen quantitats fixes per llar o per persona cuidada.

Et recomanem llegir:

• Guia Renda 2025 per a autònoms: quan i com presentar-la sense errors
• Aquestes són les ajudes econòmiques que has d'incloure a la renda 2025
• Quins apartats de l'esborrany he de revisar abans de presentar la renda 2025?