Quins apartats de l'esborrany he de revisar abans de presentar la renda 2025?

La campanya de la renda 2025 va començar el dia 8 d'abril i finalitzarà el dia 30 de juny. En aquest termini podràs presentar la declaració de la renda corresponent a l'exercici fiscal 2025 a través dels diferents canals habilitats per l'Agència Tributària.

La majoria dels contribuents simplifiquen el tràmit validant l'esborrany que facilita l'AEAT. Tanmateix, molta gent desconeix que es tracta d'una proposta de liquidació que ofereix Hisenda amb les dades que té. 

No és una declaració completa, i la responsabilitat que la informació que es presenta a Hisenda sigui la correcta recau en el contribuent. 

Per aquest motiu és tan important revisar bé la informació que conté l'esborrany abans de presentar la declaració, ja que pot contenir errors o omissions. Per tant, és molt probable que calgui modificar alguns apartats o fins i tot afegir dades fiscals que no apareixen a l'esborrany. 

A continuació t'expliquem quins apartats del teu esborrany has de revisar amb una especial atenció abans d'acceptar-lo perquè no hagis de modificar la declaració de la renda un cop presentada.

Circumstàncies personals i familiars a l'esborrany

En cas que hagi canviat la situació familiar respecte a la de l'any anterior, hauràs d'indicar-ho a la declaració, ja que  l'Administració no ho reflecteix a l'esborrany.

És a dir, Hisenda no inclou naixement de fills, matrimonis, divorcis o reconeixements de discapacitat, entre d'altres.

Ara bé, tingues en compte que a efectes fiscals es tindrà en consideració la teva situació a 31 de desembre de 2025, no els canvis que s'hagin produït durant els primers mesos de 2026. 

Per exemple, si t'has casat al febrer d'aquest any, a la declaració de la renda que presentis has de conntinuar indicant que ets solter.

És important reflectir aquests canvis, entre altres motius, perquè poden tenir conseqüències fiscals rellevants a favor nostre.

Despeses de la feina a la declaració de la renda

Algunes despeses relacionades amb la feina es poden deduir a la declaració de la renda. Cal fixar-se bé en les despeses següents.

Quotes sindicals

Les quotes d'afiliació a sindicats es poden incloure a la declaració de la renda com a despesa deduïble, però Hisenda no les hi acostuma a incloure perquè no sap que les estàs pagant. 

Per tant, si és el teu cas, has d'incloure els pagaments a sindicats a la casella 0014 de la declaració de la renda de 2025.

Quotes de col·legiat

Sempre que col·legiar-se sigui un requisit per exercir la teva activitat (com és el cas dels metges, advocats, etc.), les quotes satisfetes fins a un màxim de 500 euros anuals s'hi poden incloure com a despeses deduïbles, tal com estableix l'article 10 del Reglament de l'IRPF .

Si és així, repassa la declaració per comprovar si hi estan incloses. En cas que no hi estiguin incloses per part d'Hisenda, que sol passar, les hauràs d'incorporar manualment a la casella 0015 de la declaració de la renda de 2025.

Immobles i habitatge a  l'esborrany de la declaració de la renda

Altres apartats de l'esborrany de la declaració de la renda que cal revisar bé són els que estan relacionats amb els béns immobles i les deduccions per inversió en habitatge habitual o per millora de la seva eficiència energètica.

Immobles arrendats 

Els propietaris d'habitatges llogats han de declarar l'import percebut per l'arrendament, però aquest ingrés no apareix a l'esborrany, per la qual cosa l'has d'afegir manualment a la declaració.

A més, es poden deduir les despeses necessàries per a l'obtenció d'aquests ingressos, així com l'amortització de l'immoble i dels altres béns cedits amb ell. Com que aquestes despeses tampoc no apareixen a l'esborrany perquè Hisenda les desconeix, cal introduir-les a les caselles corresponents.

L'AEAT no sol incloure automàticament a l'esborrany els dies exactes de lloguer, però sol saber que l'immoble ha estat arrendat i envia un avís perquè el contribuent completi aquestes dades. Per això cal assegurar-se que és correcta tant la informació relativa als dies que han estat arrendats com, si escau, als dies que hagi estat a disposició del contribuent. 

Si aquestes dades són incorrectes, poden perjudicar el resultat de la declaració perquè afecten la renda immobiliària imputada a cada immoble.

Deducció per inversió en habitatge habitual

Només es podrà aplicar la deducció si l'habitatge s'ha adquirit abans de l'1 de gener de 2013 i se n'ha aplicat la deducció a la declaració de la renda de 2012 o anteriors, d'acord amb la Llei 16/2012, de 27 de desembre .

Si és el teu cas i vas demanar un préstec per a la compra, recorda que les primes de les assegurances associades a aquest finançament —sempre que constin com a condició a l'escriptura— també són deduïbles, tal com ha indicat Tributs a la consulta vinculant V2355-21 .

L'import d'aquestes primes no apareix a l'esborrany i s'ha d'incorporar manualment a les caselles 0698 i 0699 de la declaració (on es consigna la deducció per inversió en habitatge habitual), tant la part estatal com l'autonòmica.

I si tinc dret a la deducció per inversió en habitatge habitual i el préstec hipotecari no apareix a l'esborrany? 

Això passa quan la finalitat del préstec no és l'adquisició d'habitatge habitual, tot i que l'entitat financera indiqui el préstec hipotecari a l'AEAT al model 181 .

Aquesta situació es pot produir quan s'amplia el préstec hipotecari original. En aquest cas no ens quedarà més remei que introduir manualment les quantitats satisfetes que siguin deduïbles a la casella A de l'annex A1.

Deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges

Una altra deducció que no apareix a l'esborrany de la declaració de la renda és la deducció per obres d'eficiència energètica en habitatges, que va estar en dubte durant gairebé gran part de l'any. Finalment el Govern també les ha prorrogat per a 2025 amb el Reial Decret llei 16/2025 , de 23 desembre. 

Encara que aquesta norma va decaure posteriorment en la validació parlamentària, la Direcció General de Tributs ha aclarit que es trobava en vigor en la data de meritació de l'IRPF per a 2025. Això significa que aquestes deduccions es poden incloure a la declaració de la renda 2025, que és la que presentarem aquests dies.

La mateixa Agència Tributària ha publicat al seu lloc web una guia per localitzar a Renda WEB les caselles que has de complimentar per poder deduir-te les quantitats satisfetes per aquest tipus d'obres.

Plans de pensions

Tant les aportacions empresarials com les aportacions pròpies que es fan al pla de pensions es mostren correctament a l'esborrany. Ara bé, si es fan aportacions a favor del pla de pensions del cònjuge, no apareixeran ben reflectides a l'esborrany.

És a dir, aquesta aportació apareixerà a la casella 0465 del titular del pla de pensions (el cònjuge) i no s'aplicaran els beneficis fiscals adequadament.

Per solucionar-ho, s'ha d'eliminar de l'apartat anteriorment esmentat i incloure l'import a la casella 0428 de la declaració de la renda del cònjuge que ha fet aquesta aportació.

Pla MOVES, ajudes i subvencions

És possible que el 2025 hagis rebut alguna ajuda o subvenció que tributi a l'IRPF. Per exemple, les corresponents al pla MOVES per adquirir un cotxe elèctric o instal·lar un punt de recàrrega, així com el bo social tèrmic o alguna altra de naturalesa similar. 

Si és així, t'has d'assegurar que apareixen reflectides a l'esborrany i que les dades siguin correctes. Si no hi apareixen, les has d'incloure manualment a la casella que correspongui de l'apartat de Guanys i pèrdues patrimonials que no deriven de la transmissió d'elements patrimonials.

Et recomanem llegir:

• Qui pot demanar la cita prèvia per confeccionar la declaració de la renda?
• Declaració de la renda amb dos pagadors o més: què has de tenir en compte