Aquestes són les ajudes econòmiques que has d'incloure a la renda 2025

Arriba el moment de fer la declaració de la renda 2025 i comencen a sorgir els primers dubtes. Per exemple, si l'any passat vam rebre alguna ajuda econòmica o subvenció.

Cal incloure l'ajuda? Si és així, com ho he de fer? Intentarem deixar-ho tot clar en aquest article.

Totes les ajudes tributen a l'IRPF?

El primer que cal aclarir és que no totes les ajudes econòmiques tributen a l'IRPF. 

De fet, és necessari comprovar sempre si l'ajuda o subvenció que hàgim rebut  està exempta o no de tributar a l'IRPF, una cosa que es pot consultar a la normativa que la regula (normalment, a l'ordre corresponent de concessió).

Si l'ajuda no n'està exempta, ha integrar-se a la declaració de la renda com a rendiment o guany patrimonial, segons correspongui. 

Quan s'han de declarar les ajudes?

El moment de declarar les ajudes no exemptes depèn de certs factors que cal  tenir presents.

Per exemple, els autònoms han d'integrar al seu rendiment les ajudes i subvencions no exemptes vinculades a la seva activitat quan els siguin concedides, independentment de quan es faci efectiu el cobrament.

En el cas dels particulars, les han d'incloure a la declaració corresponent a l'exercici en què van rebre el cobrament. 

Per exemple, si un contribuent va instal·lar finestres noves a casa seva el 2024, però va cobrar l'ajuda corresponent el 2025, l'haurà d'incloure a la declaració de la renda d'aquest últim exercici, és a dir, la que presentarà aquest any 2026.

Quines ajudes has d'incloure a la renda 2025

Hi ha una sèrie d'ajudes que hauràs d'incloure sí o sí a la declaració de la renda de 2025. 

Això sí, no totes les ajudes i subvencions es consignen al mateix apartat. Segons la seva naturalesa, es consideraran rendiments del treball o rendiments de l'activitat econòmica, o bé guanys patrimonials.

Ajudes que tributen com a guanys patrimonials

El Manual de la Renda 2025 estableix que les ajudes i subvencions es qualificaran de guanys patrimonials en dos casos:

• Quan la seva obtenció està lligada a un element patrimonial no destinat a activitat econòmica. Per exemple: 
  • Subvencions per adquisició o rehabilitació d'habitatge habitual.
  • Subvencions per la reparació de defectes estructurals de l'habitatge habitual.
  • Ajudes públiques per al pagament de l'IBI.
  • Ajudes públiques derivades d'un Pla Renove (substitució d'electrodomèstics, calderes, finestres, aire condicionat, etc.)
  • Ajudes públiques per a la instal·lació de rampes, ascensors, etc. encara que s'instal·lin per millorar la mobilitat.
  • Ajudes públiques per a l'adquisició de vehicles sostenibles (Pla MOVES III 2024) quan els beneficiaris són contribuents de l'IRPF que no duen a terme cap activitat econòmica.
• Quan la seva obtenció no està lligada a un element patrimonial i tampoc no es qualifica com a rendiment del treball o de l'activitat econòmica. Per exemple:
  • Ajudes públiques al lloguer.
  • L'ajuda de 200 euros a persones físiques amb un nivell baix d'ingressos i patrimoni (Reial decret llei 20/2022 ).
  • El bo social tèrmic.
  • El bo cultural jove i altres bons culturals.
  • Ajudes públiques a titulars de béns integrants del Patrimoni Històric Espanyol per a la seva conservació o rehabilitació. 
  • Ajudes públiques per a la primera instal·lació de joves agricultors previstos pel Marc Nacional de Desenvolupament Rural i destinades a l'adquisició d'una participació en el capital d'empreses agrícoles.

Ajudes que tributen com a rendiments del treball

A més, hi ha una sèrie d'ajudes que es consideren rendiments del treball i que s'han d'incloure en aquest apartat de la declaració de la renda. 

Aquests són alguns exemples que cita el Consell General de Col·legis de Gestors Administratius:

• Ajudes per a material escolar.
• Beques no exemptes.
• Ajudes públiques per a menjador escolar.
• Ajudes per a transport escolar.
• Xecs de llar d'infants que ofereixen algunes comunitats autònomes.
• Ajudes d'integració i emergència social, destinades a sufragar despeses d'aliments, llum i aigua.

Ajudes que tributen com a rendiments d'activitats econòmiques

També hi ha ajudes que es consideren rendiments d'activitats econòmiques i que han de tenir en compte autònoms i professionals. 

Aquest és el cas de les subvencions que substitueixin ingressos ordinaris de l'exercici, que comptaran com a ingressos, com si fossin vendes.

Així mateix, les subvencions per a la compra d'elements patrimonials lligats a l'activitat s'imputen com a ingressos de l'activitat i això es farà en funció de l'amortització dels béns de l'immobilitzat finançats per l'ajuda. 

Aquest seria el cas, per exemple, d'autònoms beneficiats pel Pla MOVES per adquirir un cotxe elèctric o els que hagin rebut una subvenció per renovar material informàtic.

Quines ajudes no has d'incloure en la renda

Com hem esmentat, hi ha algunes ajudes que solen estar exemptes de tributació a l'IRPF i, per tant, no cal incloure-les a la renda. 

El Manual de la Renda 2025 esmenta els exemples següents:

• Beques per cursar estudis reglats fins a certs límits .
• Ajudes a esportistes d'alt rendiment fins a 60.100 euros
• Ajudes a certes persones que hagin contret hepatitis C per tractaments mèdics i les percebudes per afectats pel VIH.
• Ajudes econòmiques que es concedeixin per despeses de malaltia no cobertes pel Servei de Salut o Mutualitat corresponent, que es destinin al tractament o recuperació de la salut.
• Ajudes a víctimes de violència de gènere i de delictes violents.
• Ajudes personals per incendis forestals i altres emergències de protecció civil succeïdes entre el 23 de juny i el 25 d'agost de 2025, així com les corresponents a la DANA de 2024.
• En el cas dels autònoms, n'estan exemptes algunes ajudes vinculades a danys per incendis i altres sinistres, així com a l'abandonament de l'activitat de transport per carretera . També les ajudes vinculades a la DANA de l'octubre de 2024 .

Et recomanem llegir:

• Com consultar la teva informació fiscal per preparar la Renda 2025
• Declaració de la renda amb dos pagadors o més: què has de tenir en compte
• Declaració de la renda per a pensionistes: en quins casos estan obligats a fer-la