Com reduir la factura fiscal abans que acabi el 2025

El moment d’actuar per millorar la declaració de la renda 2025 és ara. Encara que la presentem el 2026, els impostos per pagar són els corresponents a l’any 2025. Per això cal actuar abans del 31 de desembre si volem reduir la factura fiscal que pagarem l’any que ve.

Encara hi ha temps abans que finalitzi l’any per prendre mesures i ajustar l’IRPF del 2025. A continuació, en veurem algunes de les més habituals.

Amortització de la hipoteca

Les hipoteques es poden beneficiar d’una deducció en l’IRPF si es compleixen determinats requisits:

• La hipoteca s’ha d’haver formalitzat abans del 2013.
• L’habitatge hipotecat ha de ser l’habitual del declarant.
• Que abans de 2013 el declarant presentés declaració de l’IRPF, aplicant la deducció per inversió en habitatge habitual. En cas contrari, no ho podrà fer ara.

El benefici fiscal consisteix a deduir el 15 % dels pagaments per interessos, amortització del préstec utilitzat en aquesta adquisició i altres despeses associades a la hipoteca, així com assegurances obligatòries vinculades a aquesta, fins a un total deduïble de 1.356 euros per declaració.

La base màxima per a aquesta deducció és de 9.040 euros per declaració (18.080 euros en el cas de matrimonis amb declaracions individuals). Així que, si es vol fer alguna aportació extra fins a arribar a aquestes quantitats, s’ha de fer abans del 31 de desembre.

Lloguer destinat a habitatge habitual

Hi ha una sèrie de despeses que es poden deduir en l’IRPF aquells contribuents que lloguin habitatges com a residència habitual de l’inquilí.

Entre aquestes destaquen els subministraments de l’immoble de què es facin càrrec, impostos com l’IBI, despeses relatives a la comunitat de propietaris, assegurances o, si l’habitatge està hipotecat, els interessos satisfets mentre ha estat llogat .

Si hi ha hagut un canvi d’inquilí o l’habitatge s’ha posat de lloguer per primera vegada, també es poden reduir del rendiment net obtingut el 2025 les despeses efectuades en reparacions per tornar-lo a llogar, els honoraris de la immobiliària o les despeses associades a la formalització del contracte.

Aquest any 2025 cal tenir en compte que els percentatges de reducció en l’IRPF que s’apliquen pel lloguer d’un habitatge concret poden haver canviat. Això és perquè s’han declarat noves zones tensionades a diferents municipis d’Espanya: en aquestes, fins al 90 % dels ingressos per lloguer poden estar exempts en determinats casos.

També hi ha una altra novetat que convé tenir en compte: la taxa d’escombraries que han començat a cobrar molts ajuntaments el 2025 es considera una despesa deduïble, sempre que la suporti l’arrendador.

Habitatge

Lloguer habitual i lloguer temporal: com es declaren a la renda?

Article

Deduccions en la venda d’habitatges

La venda d’habitatges també pot contribuir a reduir els impostos per pagar. En el cas de l’IRPF, es pot actuar abans que finalitzi l’any per ajustar la declaració de la renda 2025 que es presentarà l’any que ve.

Exempció per venda d’habitatge habitual

Podem alleugerir la factura de la pròxima declaració de la renda si reinvertim l’import de la venda (o una part) en la compra d’un nou immoble que constitueixi el nostre habitatge habitual.

Els contribuents es podran beneficiar de l’exempció del guany patrimonial en l’IRPF sempre que inverteixin els diners de la venda en comprar un nou habitatge habitual dins dels dos anys següents a l’operació.

Per això és important comprovar que el termini no ha expirat i, si l’operació de compra de la nova casa ja està avançada, analitzar si convé més fer-la abans del 31 de desembre.

Els majors de 65 anys i persones amb un determinat grau de dependència ni tan sols han de declarar el guany patrimonial obtingut per vendre el seu habitatge habitual a la declaració de la renda.

Exempció per venda de segon habitatge per a gent gran

També hi ha una exempció per venda d’un habitatge diferent de l’habitual per a majors de 65 anys, sempre que constitueixin una renda vitalícia en el termini de sis mesos des que es va efectuar l’operació.

La inversió no pot superar els 240.000 euros per contribuent i cal avisar l’entitat asseguradora d’això per poder aplicar-se la deducció.

Què passa si l’habitatge es ven els últims mesos del 2025 i el termini per constituir la renda vitalícia s’estén al 2026? En aquest cas, no és obligatori contractar-la abans que finalitzi l’any per aplicar l’exempció, però cal fer constar a la declaració corresponent a 2025 la intenció de fer-ho dins el termini i en la forma escaient.

Habitatge

Tinc més de 65 anys i vull vendre el meu segon habitatge: quins impostos he de pagar?

Article

Aportacions a instruments d’estalvi

Les aportacions que fem a determinats productes d’estalvi abans de finalitzar l’any també poden deduir-se en l’IRPF. Aquest és el cas dels plans de pensions o els patrimonis protegits.

Plans de pensions

Cada aportació que fem a un pla de pensions pot ajudar a estalviar en els impostos per pagar el 2026, concretament en l’IRPF.

El 2025, el límit màxim desgravable per l’aportació al pla de pensions individual és la més petita de les quantitats següents:

• El 30 % de la suma de rendiments del treball i d’activitats econòmiques o un màxim anual de 1.500 euros

Aquest límit s’incrementa en els supòsits següents, en les quanties que s’indiquen:

• • Fins a 8.500 euros anuals si és l’empresa la que contribueix al pla de pensions o si ho fa el treballador, sempre per una quantitat que no superi l’aportada per l’empresa. Només es pot superar aquesta quantitat si el treballador cobra menys de 60.000 euros bruts i el seu ocupador aporta menys de 1.500 euros.
  • Fins a 4.250 euros en el cas d’aportacions efectuades per treballadors autònoms.

Si s’han fet aportacions a un pla de pensions abans del 31 de desembre de 2006, es pot aplicar una reducció del 40 % sobre aquestes quantitats sempre que es rescatin en forma de capital.

Els qui s’hagin jubilat el 2023, tenen fins al 31 de desembre d’aquest any per decidir si rescaten aquestes aportacions i s’acullen a aquesta reducció.

Patrimonis protegits

També les aportacions que fem a plans de pensions o patrimonis protegits per a familiars amb un determinat grau de discapacitat permeten aplicar reduccions en l’IRPF de fins a 10.000 euros anuals .

Encara que les aportacions es comptabilitzaran com a rendiments del treball per a la persona beneficiària, aquestes estaran exemptes de declarar-les fins a un límit equivalent a 3 vegades l’IPREM.

Són possibilitats que cal tenir en compte abans de finalitzar l’any si volem ajustar la declaració de la renda 2025.

Fiscalitat

Patrimonis protegits: com podem assegurar el futur dels familiars amb discapacitat

Pòdcast

Deduccions vigents per la compra d’un vehicle elèctric

De moment, no hi ha notícies que es prorroguin el 2026 els avantatges fiscals en l’IRPF per la compra de vehicles elèctrics i la instal·lació de punts de recàrrega.

L’única deducció vigent per ara s’aplica a vehicles elèctrics d’ús personal matriculats fins al 31 de desembre de 2025 i puja fins a 20.000 euros. El mateix és aplicable als punts de recàrrega, encara que en aquest cas la deducció màxima es limita als 4.000 euros .

Si s’està valorant la compra d’un d’aquests automòbils, pot ser convenient tancar l’operació abans que finalitzi el 2025 per assegurar-se la deducció en la pròxima declaració de la renda.

Deduccions de fins al 50 % per inversió en empreses emergents

La llei d’empreses emergents incentiva la inversió en empreses emergents amb deduccions que arriben fins al 50 %, amb un màxim de 100.000 euros.

Així, les inversions en empreses emergents que compleixin amb determinats requisits i que es facin abans del 31 de desembre poden aportar avantatges a la declaració de la renda que es presentarà l’any que

Reduccions en l’IRPF per aportacions a ONG, col·legis professionals, sindicats i partits polítics

Convé no oblidar que les donacions a ONG i entitats declarades d’utilitat pública tenen associades reduccions en l’IRPF: del 80 % per als primers 250 euros i del 40 % per a la resta , encara que pot arribar al 45 % si s’ha donat a la mateixa ONG durant almenys tres anys consecutius.h

Les que es facin fins al 31 de desembre permetran aplicar-se aquestes reduccions en la pròxima declaració de la renda. Això sí, la base de deducció per a donatius i deduccions no pot superar el 15 % de la base liquidable corresponent a l’exercici.

També les quotes d’afiliació a sindicats, col·legis professionals i partits polítics es poden deduir dels rendiments del treball:

• Fins a 500 euros si la col·legiació és obligatòria per exercir la professió, com és el cas d’advocats, arquitectes o metges, entre d’altres.
• Entre el 20 % i el 35 % de les quotes sindicals aportades.
• El 20 % de les aportacions a partits polítics, federacions, coalicions o agrupacions d’electors i amb un límit màxim de 600 euros.