Renda conjunta o individual? Quan convé més una o l'altra

La declaració de la renda no és un tràmit exclusivament individual: en alguns casos, els contribuents poden optar per presentar-la en modalitat conjunta. 

Aquesta és una possibilitat molt coneguda, tot i que no sempre està clar si convé o no. Quan és millor presentar la declaració conjunta o la individual?

Aquesta és una d'aquestes preguntes que no tenen una resposta rotunda i vàlida per a tots els contribuents. Així que veurem, en primer lloc, qui pot optar per fer la declaració conjunta i, un cop aclarit, en quins casos sol resultar beneficiós optar per una modalitat o una altra.

Renda conjunta o individual: dues modalitats, diferents contribuents

Com hem comentat, hi ha dues modalitats de declaració de la renda que es poden presentar: la individual i la conjunta.

A la declaració individual, qui salda comptes amb l'Agència Tributària és només un contribuent, amb els seus ingressos i deduccions. En la conjunta, tanmateix, s'agrupen rendes de tots els membres d'una unitat familiar en una sola declaració. 

Qui pot presentar una declaració de la renda conjunta

Aleshores, qui pot optar per una declaració de la renda conjunta? La normativa de l'IRPF (article 82 de la Llei 35/2006 ) estableix els casos següents:

• Matrimonis: els cònjuges amb vincle matrimonial juntament amb tots els seus fills menors d'edat (o majors incapacitats judicialment) que convisquin amb ells.
• Parelles de fet sense vincle matrimonial: en aquests casos, només un dels seus membres pot formar unitat familiar amb tots els seus fills menors o persones grans incapacitades judicialment. Si l'altre membre de la parella presenta declaració, ho haurà de fer de manera individual.
• Separació o divorci: en aquests casos, l'opció per la tributació conjunta correspondrà a qui tingui atribuïda la guarda i custòdia dels fills a la data de meritació de l'IRPF, en tractar-se del progenitor que conviu amb ells.
  
  I si la guarda i custòdia és compartida? Llavors, l'opció de la tributació conjunta pot exercitar-la qualsevol dels dos progenitors, mentre l'altre haurà de declarar de forma individual.

Característiques i diferències entre declaració de la renda conjunta i individual

Per saber si convé més presentar una declaració de la renda conjunta o individual, resulta molt útil conèixer les principals característiques i diferències entre elles, més enllà del nombre de persones que puguin optar per una o una altra.

Obligació de declarar

Pel que fa a l'obligació de declarar, la regla que aplica és la mateixa en totes dues modalitats i és la que regeix en la tributació individual (art. 96 de la LIRPF ). 

Compte, perquè, en aquests casos, els límits d'ingressos no s'acumulen en la tributació conjunta. Per exemple, si un membre de la família va obtenir el 2025 més de 22.000 euros d'un pagador, estarà igualment obligat a presentar la declaració de la renda, fins i tot si la presenta de manera conjunta amb altres membres de la seva família.

Mínim personal i reduccions

En la tributació individual cada contribuent es pot aplicar un mínim personal de 5.500 euros (art. 57 de la LIRPF ). 

Cal tenir en compte que, en la conjunta, aquest mínim no s'acumula: només s'aplicarà una vegada , independentment del nombre de membres de la unitat familiar que s'incloguin a la declaració.

En canvi, la modalitat conjunta aplica les següents reduccions a la base imposable:

• 3.400 euros anuals per a les unitats familiars compostes per matrimonis no separats legalment, i els fills menors o persones grans incapacitades amb qui convisquin.
• 2.150 euros anuals per a unitats familiars monoparentals compostes pel pare o mare no casat, vidu o separat legalment amb els fills menors, o persones grans incapacitades, que convisquin amb ell o amb ella. Si el contribuent conviu amb el pare o la mare d'algun dels fills que formen part de la seva unitat familiar, no es podrà aplicar.
  
  Aquest és un matís molt important, que pot marcar la pauta a l'hora de decidir-se per una modalitat o l'altra en certs casos.

Rendes i deduccions

A la declaració individual, només es tenen en compte i es graven les rendes obtingudes per un contribuent. 

A la conjunta, s'acumulen les rendes percebudes per tots els membres de la unitat familiar. Això implica que:

• Se sumen els ingressos i pot augmentar el tipus efectiu per progressivitat de l'impost.
• Amb caràcter general, els límits de deduccions i reduccions no es dupliquen, llevat d'algunes excepcions com a aportacions a patrimonis protegits o plans de pensions , que s'apliquen individualment.
  
  Aquest és un altre detall que caldrà recordar a l'hora d'optar per una modalitat o una altra.

Què em convé més: declaració de la renda conjunta o individual?

Tenint en compte totes aquestes característiques, arriba el moment de decidir: és més convenient una declaració de la renda conjunta o és millor presentar-la per separat? La resposta depèn de les circumstàncies concretes de cada família. 

Per exemple, en el cas de famílies monoparentals amb fills que no tenen ingressos, sol resultar més favorable la declaració conjunta.

I si parlem d'un matrimoni? En aquests casos, la tributació conjunta sol ser més avantatjosa si un dels cònjuges no té ingressos o els té, però molt reduïts. Això es deu que es pot aplicar la reducció de 3.400 euros a la base imposable, a més del mínim personal de 5.500 euros.

Si tots dos cònjuges tenen un nivell d'ingressos semblant, pot compensar més presentar dues declaracions individuals, ja que cadascun d'ells es podria aplicar el mínim personal de 5.500 euros. 

Declaració conjunta: rendes que se sumen i possible canvi de tram

Això sí, cal prestar atenció a les quantitats: com hem vist anteriorment, a la modalitat conjunta s'acumulen totes les rendes obtingudes pels membres de la unitat familiar, que es graven amb els mateixos tipus que a la tributació individual. 

Com que l'escala de l'IRPF és progressiva, aquesta suma pot portar a assolir un tram superior de tributació i, amb això, el gravamen aplicable també serà superior respecte a la modalitat individual.

Un altre factor que cal tenir en compte a l'hora de decidir si presentar la declaració de la renda conjunta o separada és si els contribuents tenen una hipoteca a mitges i es poden aplicar la deducció per inversió d'habitatge habitual  per a operacions anteriors a l'any 2013.

Si opten per la modalitat individual, cadascun d'ells es podria deduir fins al 15 % de les quantitats satisfetes a l'exercici (amb un límit de 9.040 euros). En canvi, en la tributació conjunta, aquest límit és únic per a tota la unitat familiar, cosa que pot reduir el benefici fiscal.

De tota manera, l'aplicació Renda Web de l'AEAT permet fer una simulació de declaració conjunta o individual abans de presentar-la. Fer aquesta simulació és molt senzill i permet sortir de dubtes a l'hora de complir amb aquest tràmit.

Et recomanem llegir:

• Deduccions per tenir fills i família nombrosa a la Renda 2025
• Renda 2025: les deduccions principals a la teva comunitat autònoma
• Quant triga Hisenda a tornar els diners de la declaració de la renda 2025