Deduccions per tenir fills i família nombrosa a la Renda 2025

Estàs a punt per fer la declaració de la renda de l'exercici 2025? 

No oblidis que els teus fills poden suposar una deducció si es compleix una sèrie de requisits que detalla l'Agència Tributària.

La més important és el mínim per descendents, però no n'és l'única: les famílies nombroses i les dones amb fills menors de tres anys també es poden aplicar les deduccions corresponents.

Quins requisits cal complir per aplicar el mínim per descendents a la declaració de la renda?

• El descendent ha de  residir amb el contribuent, dependre'n econòmicament i tenir menys de 25 anys el dia 31 de desembre de 2025.
  
  També s'admeten els descendents que viuen en un altre lloc perquè estan estudiant. Aquí cal recordar que s'integra a la convivència la dependència econòmica, tret que s'abonin anualitats per aliments a favor dels fills que calgui tenir en compte per al càlcul de la quota íntegra.
  
  Què passa en cas de separació, divorci o absència de vincle matrimonial? En aquests casos, el progenitor que tingui la guàrdia i custòdia del descendent es podrà aplicar el mínim per descendents.
  
  Si la custòdia és compartida, aquest mínim es prorratejarà a parts iguals entre els dos progenitors, independentment del fet que els fills tributin conjuntament amb un d'ells (llevat que el descendent hagi rebut més de 1.800 euros en rendes). Pots consultar-ne els detalls i altres possibles casos al Manual de la Renda 2025 .
• També cal que el descendent menor de 25 anys no hagi estat receptor de rendes superiors als 8.000 euros anuals (aquí no es compten les rendes exemptes de l'impost) i que no hagi fet de manera individual la declaració de la renda per sobre dels 1.800 euros (exceptuant-ne el cas de tributació conjunta amb els pares, que no impedeix l'aplicació del mínim familiar per descendents).
• L'Agència Tributària permet aplicar aquesta deducció fins i tot a descendents de més de 25 anys, sempre que tinguin un grau de discapacitat igual o superior al 33 %.
• El descendent pot ser fill, però també net, besnet o successius, tant per consanguinitat com per adopció.
• Tambés consideren descendents les persones tutelades o acollides.
• També s'inclouen a la categoria de descendents aquells sobre els quals es tingui guarda i custòdia per resolució judicial.

Aquest any hi ha una novetat a l'aplicació Renda Web de l'AEAT, que és la que s'utilitza per confeccionar la declaració: L'aplicació detectarà automàticament si el descendent percep rendes superiors a 1.800 euros i presenta declaració individual, així com si té la marca de no obligatorietat a declarar.

Si té la marca de no obligatorietat, es traslladarà automàticament la seva informació a la declaració amb un missatge d'avís. Cal recordar que, si el descendent presenta la declaració individual, no s'hi haurà d'incloure.

Si no té aquesta marca, la informació del descendent no es traslladarà perquè previsiblement presentarà la declaració individual.

Quant em puc deduir per descendent?

De manera general, el mínim per descendents aplicable a l'IRPF serien:

• 2.400 euros anuals pel primer descendent.
• 2.700 euros anuals pel segon.
• 4.000 euros anuals pel tercer.
• 4.500 euros anuals pel quart i successius.

Cal no oblidar que, si el descendent té menys de tres anys, el mínim que correspongui s'incrementa a 2.800 euros anuals. A més, si hi ha diversos contribuents amb dret a l'aplicació del mínim familiar per un mateix descendent —per exemple, amb el mateix grau de parentiu—, la quantia es prorrateja entre ells a parts iguals.

Així mateix, en algunes comunitats autònomes aquests mínims s'amplien per a certs supòsits:

Deduccions per descendent a Andalusia

• 2.510 euros anuals pel primer descendent.
• 2.820 euros anuals pel segon descendent.
• 4.170 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.700 euros anuals pel quart descendent i successius.

Quan un descendent tingui menys de tres anys, la quantia que correspongui al mínim per descendents, de les indicades més amunt, augmentarà a 2.920 euros anuals.

Deduccions per descendent a Astúries

• 2.640 euros anuals pel primer descendent.
• 2.970 euros anuals pel segon descendent.
• 4.400 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.950 euros anuals pel quart i successius.

A Astúries també hi ha una quantia addicional per a menors de tres anys. En aquest cas, el mínim per descendents s'incrementarà a 3.080 euros anuals.

Deduccions per descendent a les Illes Balears

S'incrementa el mínim respecte a l'estatal pel segon descendent, pel tercer i pel quart, i els imports són els següents:

• 2.400 euros anuals pel primer.
• 2.970 euros anuals pel segon.
• 4.400 euros anuals pel tercer.
• 4.950 euros anuals pel quart i successius.

Deduccions per descendent a les Canàries

• 2.424 euros anuals pel primer descendent.
• 2.727 euros anuals pel segon.
• 4.040 euros anuals pel tercer.
• 4.545 euros anuals pel quart i successius.

Quan el descendent tingui menys de tres anys, la quantia que correspongui al mínim per descendents s'incrementarà a 2.828 euros anuals.

Deduccions per descendent a Galícia

• 2.503 euros anuals pel primer descendent.
• 2.816 euros anuals pel segon descendent.
• 4.172 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.694 euros anuals pel quart descendent i successius.

Quan un descendent sigui menor de tres anys, la quantia que correspongui al mínim per descendents, de les indicades més amunt, augmentarà a 2.920 euros anuals.

Deduccions per descendent a la Comunitat de Madrid

• 2.575,85 euros anuals pel primer descendent.
• 2.897,83 euros anuals pel segon descendent.
• 4.400 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.950 euros anuals pel quart descendent i successius.

Quan un descendent tingui menys de tres anys, la quantia que correspongui al mínim per descendents, de les indicades més amunt, s'incrementarà a 3.005,16 euros anuals.

Deduccions per descendent a la Comunitat Valenciana

• 2.640 euros anuals pel primer descendent.
• 2.970 euros anuals pel segon descendent.
• 4.400 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.950 euros anuals pel quart descendent i successius.

Quan un descendent sigui menor de tres anys, la quantia que correspongui al mínim per descendents, de les indicades més amunt, s'incrementarà a 3.080 euros anuals.

Hi ha alguna deducció per a famílies nombroses?

Sí. Existeix un import màxim de deducció de 100 € al mes o 1.200 € anuals per a famílies nombroses de categoria general. Si formes part d'una família nombrosa i pertanyeu a la categoria especial, aquestes deduccions s'incrementen en el 100 %, segons informa l'Agència Tributària .

Cadascun dels fills que formin part de la família nombrosa, per sobre dels límits establerts per adquirir la seva categoria (que són de tres fills en la general i de cinc, en l'especial), tindran un augment en la desgravació esmentada anteriorment de 600 euros anuals.

Per exemple, una família nombrosa de sis fills podria accedir a les deduccions següents:

• 2.400 euros anuals de deducció general (1.200 euros més l'increment del 100 % corresponent a la categoria especial).
• 600 euros més de deducció pel sisè fill.

Total: 3.000 euros.

Tal com passava amb el mínim per descendents, si hi ha diverses persones amb dret a aquesta deducció, l'import es prorratejarà entre elles a parts iguals, llevat que se cedeixi el dret a una d'elles, que serà la que percebi íntegrament l'import de la deducció. 

Aquesta desgravació es pot sol·licitar sempre que no s'hagi requerit l'abonament anticipat per mitjà del model 143 .

Altres deduccions de la renda vinculades als fills

Els xecs de llar d'infants de l'empresa o les assegurances de salut  dels fills, tal com indica l'Agència Tributària, estan exempts de tributació en l'IRPF, sempre que se'n compleixin els requisits legals.

Cada comunitat autònoma ofereix, a més, avantatges fiscals amb altres aspectes relacionats amb els fills i la seva criança, com ara deduccions per l'adquisició de material escolar o altres despeses educatives.

D'altra banda, les dones amb fills menors de tres anys que tinguin dret a aplicar el mínim per descendents també es podran beneficiar d'una deducció especial . També ho podran fer tots dos progenitors si són del mateix sexe, així com el pare o tutor en cas de defunció de la mare o quan la guàrdia i custòdia se li atribueixi de manera exclusiva.

En aquests supòsits, els contribuents podran minorar la quota de l'impost fins a 1.200 euros anuals (100 euros mensuals) per cada fill que compleixi aquests requisits. I si el 2025 van abonar despeses de custòdia en llars d'infants o centres d'educació infantil, aquesta deducció es podrà incrementar fins a 1.000 euros  addicionals.

Podran aplicar la deducció tant si estan treballant com si  perceben alguna prestació contributiva o assistencial del sistema de protecció de desocupació. Això sí, aquesta deducció no és compatible amb el complement d'ajuda per a la infància de l'Ingrés Mínim Vital. 

Tampoc no es podrà aplicar a la declaració de la renda si se'n va sol·licitar l'abonament anticipat mitjançant el model 140 .

Et recomanem llegir:

• Declaració de la renda 2025: descobreix-ne les novetats, les dates i resol tots els teus dubtes
• Declaració de la renda amb dos pagadors o més: què has de tenir en compte
• Com organitzar les finances quan la família creix