Fins a quina edat dedueixen els fills en la declaració de la renda?

Estàs a punt per fer la declaració de la renda de l’exercici 2024?

No oblidis que els teus fills poden suposar una deducció si es compleix una sèrie de requisits que detalla l’Agència Tributària.

La més important és el mínim per descendents, tot i que no és l’única: les famílies nombroses i les dones amb fills de menys de tres anys també es poden aplicar les deduccions corresponents.

Quins requisits cal complir per aplicar el mínim per descendents?

• El descendent ha de residir amb el contribuent i dependre’n econòmicament, i tenir menys de 25 anys (en data 31 de desembre de 2024).
  Si el descendent viu en un altre lloc perquè està estudiant, també s’admet. Cal tenir en compte que s’integra a la convivència la dependència econòmica, tret que s’abonin anualitats per aliments a favor dels fills que calgui tenir en compte per al càlcul de la quota íntegra.
  Què passa en cas de separació, divorci o absència de vincle matrimonial? Que serà el progenitor que tingui la guàrdia i custòdia del descendent qui es pugui aplicar el mínim per descendents.
  Si la custòdia és compartida, aquest mínim es prorratejarà a parts iguals entre els dos progenitors, independentment de si els fills han tributat conjuntament amb un d’ells (llevat que, en aquest últim cas, el descendent hagi rebut més de 1.800 euros en rendes). En tens els detalls i altres possibles casos al Manual de la renda.
• També cal que el descendent més petit de 25 anys no hagi estat receptor de rendes superiors als 8.000 euros anuals (aquí no es compten les rendes exemptes de l’impost) i que no hagi fet de manera individual declaració de la renda per sobre dels 1.800 euros (exceptuant-ne el cas de tributació conjunta amb els pares, que no impedeix l’aplicació del mínim familiar per descendents).
• L’Agència Tributària també permet aplicar aquesta deducció a descendents més grans de 25 anys, sempre que tinguin un grau de discapacitat del 33 % o superior.
• El descendent pot ser fill, però també net, besnet o successius. Així mateix, es reflecteix la possibilitat de consanguinitat o d’adopció.
• S’assimilen com a descendents també les persones tutelades o acollides.
• També s’inclouen en la categoria de descendents aquells sobre els quals es tingui guarda i custòdia per resolució judicial.

Quant em puc deduir per descendent?

De manera general, els mínims de les desgravacions per descendent són:

• 2.400 euros anuals pel primer.
• 2.700 euros anuals pel segon.
• 4.000 euros anuals pel tercer.
• 4.500 euros anuals pel quart i següents.

Cal no oblidar que, si el descendent té menys de tres anys, el mínim augmenta en 2.800 euros anuals. A més, si són diversos els contribuents amb dret a l'aplicació del mínim familiar per un mateix descendent, per exemple, perquè hi tenen el mateix grau de parentesc, la quantia es prorrateja entre ells a parts iguals.

Així mateix, en algunes comunitats autònomes aquests mínims s'amplien per a certs supòsits:

Andalusia

• 2.510 euros anuals pel primer descendent.
• 2.820 euros anuals pel segon descendent.
• 4.170 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.700 euros anuals pel quart descendent i següents.

Illes Balears

S'incrementa el mínim pel segon descendent, pel tercer, pel quart i els següents en:

• 2.970 euros anuals pel segon descendent.
• 4.400 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.950 euros anuals pel quart descendent i següents.

Comunitat autònoma de Canàries

• 2.424 euros anuals pel primer descendent.
• 2.727 euros anuals pel segon.
• 4.040 euros anuals pel tercer.
• 4.545 euros anuals pel quart i següents.

Quan el descendent tingui menys de tres anys, la quantia que correspongui al mínim per descendents s’augmentarà en 2.828 euros anuals.

Comunitat autònoma de Galícia

• 2.503 euros anuals pel primer descendent.
• 2.816 euros anuals pel segon descendent.
• 4.172 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.694 euros anuals pel quart descendent i següents.

• 2.575,85 euros anuals pel primer descendent.
• 2.897,83 euros anuals pel segon descendent.
• 4.400 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.950 euros anuals pel quart descendent i següents.

Comunitat Valenciana

• 2.640 euros anuals pel primer descendent.
• 2.970 euros anuals pel segon descendent.
• 4.400 euros anuals pel tercer descendent.
• 4.950 euros anuals pel quart descendent i següents.

Hi ha deducció per a famílies nombroses?

Hi ha un import màxim de deducció al mes (100 euros) i anual (1.200 euros) per a famílies nombroses de categoria general. Si tens família nombrosa i sou de la categoria especial, aquestes deduccions s’incrementen en el 100 %, segons informa l’Agència Tributària.

Cadascun dels fills que formin part de la família nombrosa, per sobre dels límits establerts per adquirir la seva categoria (que són de tres fills en la general i de cinc en l’especial), tindran un augment en la desgravació esmentada més amunt de 600 euros anuals.

Tal com passava amb el mínim per descendents, si hi ha diverses persones amb dret a aquesta deducció, l’import es reparteix entre elles a parts iguals, tret que se cedeixi el dret a una d’elles, que serà la que percebi íntegrament l’import de la deducció.

Aquesta desgravació es pot sol·licitar sempre que no s’hagi requerit l’abonament anticipat per mitjà del model 143.

Altres deduccions vinculades als fills

Els xecs jardí d’infants de l’empresa o les assegurances de salut dels fills, tal com indica l’AEAT, estan exempts de tributar en l’IRPF. Cada comunitat autònoma ofereix, a més, avantatges fiscals amb altres aspectes relacionats amb els fills i la seva criança.

En la declaració de la renda de l’exercici 2024, que és la que presentem durant aquests mesos, també s’inclou una deducció per a dones amb fills de menys tres anys que tinguin dret a aplicar el mínim per descendents.

En aquests casos, les contribuents podran reduir la quota de l’impost fins a 1.200 euros anuals (100 euros mensuals) per cada fill que compleixi aquests requisits. I si el 2024 aquestes contribuents van abonar despeses de custòdia en jardins d’infants o centres d’educació infantil, aquesta deducció es podrà incrementar fins a 1.000 euros.

Podran aplicar la deducció tant si estan treballant com si perceben alguna prestació contributiva o assistencial del sistema de protecció d’atur. Ara bé, aquesta deducció no és compatible amb el complement d’ajuda per a la infància de l’ingrés mínim vital.

Tampoc no es podrà aplicar en la declaració de la renda si se’n va sol·licitar l’abonament anticipat mitjançant el model 140.