Traspàs d'un negoci: documentació i aspectes fiscals que cal tenir en compte

Emprendre no significa sempre posar en marxa una idea de negoci des de zero. Hi ha alternatives, com el traspàs de negoci, que permeten basar-se en un que ja estigui en funcionament. Moltes vegades aquesta opció resulta més senzilla i val la pena conèixer-la una mica més a fons.

Què és el traspàs d'un negoci

És habitual trobar-se un rètol a la porta d'un negoci amb aquest missatge: “Es traspassa”.

Més o menys se sap que la intenció del seu propietari consisteix a deixar el negoci perquè el porti una altra persona, però aquesta intenció té molts més ingredients dels que pot semblar a primera vista. No consisteix només a deixar les claus al pròxim propietari perquè continuï l'activitat.

El traspàs d'un negoci és un acord que facilita traspassar o cedir certs drets de la propietat del negoci a canvi d'un preu determinat. Aquest acord es trasllada després a un contracte, el qual reflecteix totes les condicions.

Hi ha diverses maneres de traspassar un negoci: des d'hereus que continuen portant-lo a partir de la defunció d'un titular (subrogació per defunció), fins a la cessió d'un contracte d'arrendament o el traspàs d'una activitat que es fa en un local en propietat. 

Què es pot cedir mitjançant el traspàs d'un negoci?

El traspàs del negoci pot afectar tota una empresa o només algunes de les seves parts.

Els elements principals que es poden traspassar són els següents:

• Activitat de l'empresa, incloses les llicències corresponents (que cal renovar).
• Contractes relatius al negoci, com el d'arrendament d'un local.
• Béns tangibles, com ara productes del seu inventari, mobles, maquinària, equips informàtics o la propietat del mateix local.
• Béns intangibles: cartera de clients, marca comercial...
• Plantilla: és habitual que els traspassos incloguin la transferència del personal a la nova empresa.

Quines són les parts que intervenen en el traspàs d'un negoci

Les parts que intervenen en el traspàs d'un negoci són eminentment dues: qui cedeix el negoci i qui el rebrà.

Què passa amb els traspassos que inclouen el lloguer d'un local? Aquests casos estan regulats per l'article 32 de la Llei d'arrendaments urbans .

Així, si el contracte original no limita o impedeix la possibilitat de traspassar el local, no cal el consentiment del seu propietari per cedir-lo. Això sí, el nou llogater li ho ha de notificar de manera formal.

En aquests casos, el propietari del local té dret a elevar la renda fins al 20%. Aquesta pujada es limita al 10% si parlem d'un sotsarrendament parcial.

Documents que formen part del traspàs d'un negoci

Traspassar un negoci requereix una sèrie de tràmits, que inclouen certs documents relacionats amb l'empresa:

• Contracte d'arrendament: si l'acord inclou el local, cal assegurar-se que el contracte de lloguer no n'impedeix la cessió. Cal comunicar al propietari el traspàs de manera fefaent (per exemple, mitjançant burofax). El termini màxim per fer aquesta comunicació és d'un mes.
• Contracte de cessió o traspàs de negoci: aquest contracte és el que recull les condicions en què es farà el traspàs. Ha de plasmar tots els actius que se cedeixen i el preu a canvi del qual es fa la seva cessió.
• Llicència d'activitat: aquesta llicència s'ha de renovar en cas de traspàs d'un negoci perquè hi consti el nom del nou titular. És un tràmit que es fa amb l'ajuntament corresponent. 
• Contractes de subministraments: un altre tràmit habitual en el traspàs d'un negoci té a veure amb el canvi de titular en els contractes de subministraments.

Quins impostos es paguen pel traspàs d'un negoci?

Pel que fa a la fiscalitat del traspàs d'un negoci, els impostos que cal pagar depenen del tipus de cessió que es fa, dels béns que s'hi inclouen o de la part obligada a tributar.

Per exemple, en el cas de la cessió total d'un negoci, no està sotmesa a la tributació de l'IVA . De fet, la persona cedent ha d'emetre una factura sense IVA pel preu acordat en el contracte per traspassar el negoci. Això sí, si s'hi inclou la transmissió de la propietat d'un immoble, cal liquidar l'impost de transmissions patrimonials (ITP), atès que es tracta d'una operació exempta d'IVA, tal com explica la Direcció General de Tributs .

Una altra qüestió són les cessions parcials: si els béns del negoci es venen per separat, es consideren prestació de serveis i s'han de sotmetre al pagament de l'IVA. 

Què passa amb els diners que rep qui traspassa un negoci? Que tributaran en l'IRPF si qui traspassa és una persona física.

Per fer-ho, cal incloure com a guany patrimonial la diferència entre la quantitat rebuda pel traspàs i el valor net dels béns i drets que es lliuren. Si és una persona jurídica la que traspassa, tributa el guany en l'impost de societats.

I si el propietari d'un local rep part dels diners del traspàs? D'una banda, ha d'emetre una factura amb l'IVA i les retencions corresponents al llogater que abandona el local. De l'altra, ha d'incloure-ho en la seva declaració de la renda com a rendiment del capital immobiliari.

En el cas d'una subrogació per defunció, les obligacions tributàries de la persona finada passen als seus hereus. Per exemple, si hi ha serveis que ha prestat la persona difunta i que estan pendents de facturar, són els hereus qui han d'emetre aquestes factures i presentar els models corresponents.

Fes realitat el teu projecte

MicroBank t'ajuda a emprendre la teva aventura

SABER-NE MÉS