Estats financers: la salut d'una empresa, d'un cop d'ull

Si hi ha alguna cosa semblant a un termòmetre en una empresa, aquests són els estats financers o estats comptables.

Són documents molt útils perquè ajuden a conèixer la salut econòmica i financera del negoci en un període determinat i també a prendre decisions adequades sobre la seva gestió. Reuneixen en un sol informe informació diversa i molt valuosa.

En aquest article, t'expliquem:

Què són els estats financers d'una empresa

Els estats financers o estats comptables són documents que concentren la informació financera i econòmica rellevant d'una empresa.

Com que aquesta informació sol estar disseminada, és molt útil reunir-la i presentar-la de manera conjunta. Així resulta més senzill conèixer l'acompliment real de l'empresa i si la seva gestió està sent adequada, a més d'establir mesures correctives si fos necessari.

Per a això, s'elaboren els informes d'estats financers, que agreguen la informació comptable generada per l'empresa durant un període de temps determinat. Generalment, es fan cada exercici, encara que també pot haver-hi informes intermedis o per terminis diferents, com trimestres o semestres.

Per a què s'utilitza l'informe d'estats financers d'una empresa

Els informes d'estats financers reuneixen de manera resumida i per partides la informació comptable d'un negoci, tal com explica la Universitat Politècnica de Madrid.

Això resulta especialment útil en una sèrie d'actuacions importants per a una empresa:

• Obtenir finançament: aquests informes aporten informació important a inversors i entitats financeres sobre el risc de les operacions de finançament amb l'empresa.
• Pagament d'impostos: l'Administració requereix els estats financers per calcular els tributs que ha de pagar l'empresa.
• Avaluar l'evolució de l'empresa i comparar-la amb exercicis anteriors.
• Prendre decisions estratègiques per al negoci.

Quina informació contenen els estats financers

Els estats financers d'una empresa consten de fins a cinc documents, que es corresponen amb cinc grans comptes:

Balanç de situació

Aquest estat comptable recull amb detall tots els elements que formen part del patrimoni o capital comptable d'una empresa, que és la diferència entre els seus actius i els seus passius o deutes.

Es tracta d'un document molt important, ja que és el que reflecteix la situació financera del negoci en un moment determinat, com és el final d'un exercici.

Compte de pèrdues i guanys

En aquest document es recullen tots els ingressos i les despeses que ha fet l'empresa durant l'exercici o el període per a què es faci l'informe d'estats financers.

Això permet conèixer si l'empresa ha tingut beneficis —més ingressos que despeses— o pèrdues —més despeses que ingressos—.

Estat de fluxos d'efectiu o fluxos de caixa

A l'estat de fluxos d'efectiu, es detallen les entrades i sortides de diners (fluxos) de l'empresa durant el període informat, tant en caixa com en dipòsits o certs instruments financers.

Aquest estat comptable és útil per conèixer la liquiditat de l'empresa.

Estat de canvis en el patrimoni net

Des de les ampliacions de capital al repartiment de dividends, aquest document recull els canvis que s'han efectuat en el patrimoni d'una empresa durant el període de referència.

Memòria anual

Aquest document serveix perquè l'empresa detall i comenti la informació dels altres estats comptables que inclou l'informe d'estats financers i que normalment estan compostos per números.

Tota la informació financera continguda en els diferents estats comptables ha de ser clara, comparable, rellevant i fidel a la realitat de l'empresa. També convé seguir una mateixa estructura per poder comparar més fàcilment els informes de diferents períodes.

Cal tenir en compte que els documents que integren els estats financers no tenen per què ser els mateixos per a grans empreses i pimes. Mentre les primeres han d'elaborar els cinc, les pimes no tenen per què fer l'estat de fluxos efectiu.

A més, les pimes poden utilitzar models abreujats per fer el balanç, la memòria o el compte de pèrdues i guanys.