¿Renta conjunta o individual? Cuándo conviene más una u otra

La declaración de la renta no es un trámite exclusivamente individual: en ciertos casos, los contribuyentes pueden optar por presentarla en modalidad conjunta. Esta es una posibilidad muy conocida, aunque no siempre está claro si conviene o no. ¿Cuándo es mejor presentar la declaración conjunta o la individual?

Esta es una de esas preguntas que no tienen una respuesta rotunda y válida para todos los contribuyentes. Así que vamos a ver, en primer lugar, quién puede optar por la declaración conjunta y, una vez aclarado, en qué casos suele resultar beneficioso optar por una modalidad u otra.

Renta conjunta o individual: dos modalidades, distintos contribuyentes

Como hemos comentado, hay dos modalidades de declaración de la renta que se pueden presentar: la individual y la conjunta. 

En la declaración individual, quien salda cuentas con la Agencia Tributaria es un solo contribuyente, con sus ingresos y deducciones. En la conjunta, sin embargo, se agrupan rentas de todos los miembros de una unidad familiar en una sola declaración. 

Quién puede presentar una declaración de la renta conjunta

¿Quiénes pueden entonces optar por una declaración de la renta conjunta? La normativa del IRPF (artículo 82 de la Ley 35/2006 ) establece los siguientes casos:

• Matrimonios: los cónyuges con vínculo matrimonial junto con todos sus hijos menores de edad (o mayores incapacitados judicialmente) que convivan con ellos.
• Parejas de hecho sin vínculo matrimonial: en estos casos, solo uno de sus miembros puede formar unidad familiar con todos sus hijos menores o mayores incapacitados judicialmente. Si el otro miembro de la pareja presenta declaración, deberá hacerlo de manera individual.
• Separación o divorcio: en estos casos, la opción por la tributación conjunta corresponderá a quien tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha de devengo del IRPF, al tratarse del progenitor que convive con ellos.
  
  ¿Y si la guarda y custodia es compartida? Entonces, la opción de la tributación conjunta puede ejercitarla cualquiera de los dos progenitores, mientras el otro deberá declarar de forma individual.

Características y diferencias entre declaración de la renta conjunta e individual

Para saber si conviene más presentar una declaración de la renta conjunta o individual, resulta muy útil conocer las principales características y diferencias entre ellas, más allá del número de personas que puedan optar por una u otra.

Obligación de declarar

En lo relativo a la obligación de declarar, la regla que aplica es la misma en ambas modalidades y es la que rige en la tributación individual (art. 96 LIRPF ). 

Ojo porque, en estos casos, los límites de ingresos no se acumulan en la tributación conjunta. Por ejemplo, si un miembro de la familia obtuvo en 2025 más de 22.000 euros de un pagador, estará igualmente obligado a presentar la declaración de la renta incluso si la presenta de manera conjunta con otros miembros de su familia.

Mínimo personal y reducciones

En la tributación individual cada contribuyente puede aplicarse un mínimo personal de 5.500 euros (art. 57 LIRPF ). 

Hay que tener en cuenta que, en la conjunta, ese mínimo no se acumula: solamente se aplicará una vez , independientemente del número de miembros de la unidad familiar que se incluyan en la declaración.

En su lugar, la modalidad conjunta aplica las siguientes reducciones en la base imponible:

• 3.400 euros anuales para las unidades familiares compuestas por matrimonios no separados legalmente, y los hijos menores o mayores incapacitados que convivan.
• 2.150 euros anuales para unidades familiares monoparentales compuestas por el padre o madre no casado, viudo o separado legalmente con los hijos menores, o mayores incapacitados, que convivan con él o con ella. Si el contribuyente convive con el padre o la madre de alguno de los hijos que forman parte de su unidad familiar, no se podrá aplicar.
  
  Este es un matiz muy importante, que puede marcar la pauta a la hora de decidirse por una u otra modalidad en ciertos casos.

Rentas y deducciones

En la declaración individual, solamente se tienen en cuenta y se gravan las rentas obtenidas por un contribuyente. 

En la conjunta, se acumulan las rentas percibidas por todos los miembros de la unidad familiar. Esto implica que:

• Se suman los ingresos y pueden aumentar el tipo efectivo por progresividad del impuesto.
• Con carácter general, los límites de deducciones y reducciones no se duplican, salvo algunas excepciones como aportaciones a patrimonios protegidos o planes de pensiones, que se aplican individualmente.
  
  Este es otro detalle que habrá que recordar a la hora de optar por una u otra modalidad.

¿Qué me conviene más: declaración de la renta conjunta o individual?

Teniendo en cuenta todas estas características, llega el momento de decidir: ¿es más conveniente una declaración de la renta conjunta o es mejor presentarla por separado? La respuesta depende de las circunstancias concretas de cada familia. 

Por ejemplo, en el caso de familias monoparentales con hijos que no tienen ingresos, suele resultar más favorable la declaración conjunta.

¿Y si hablamos de un matrimonio? En estos casos, la tributación conjunta suele ser más ventajosa si uno de los cónyuges no tiene ingresos o los tiene, pero muy reducidos. Esto se debe a que se puede aplicar la reducción de 3.400 euros en la base imponible, además del mínimo personal de 5.500 euros.

Si ambos cónyuges tienen un nivel de ingresos similar, puede compensar más presentar dos declaraciones individuales, ya que cada uno de ellos podría aplicarse el mínimo personal de 5.500 euros. 

Declaración conjunta: rentas que se suman y posible cambio de tramo

Eso sí, hay que tener cuidado con las cantidades: como hemos visto anteriormente, en la modalidad conjunta se acumulan todas las rentas obtenidas por los miembros de la unidad familiar, que se gravan con los mismos tipos que en la tributación individual. 

Como la escala del IRPF es progresiva, esa suma puede llevar a alcanzar un tramo superior de tributación y, con ello, el gravamen aplicable también será mayor respecto a la modalidad individual.

Otro factor que hay que tener en cuenta a la hora de decidir si presentar la declaración de la renta conjunta o separada es si los contribuyentes tienen una hipoteca a medias y se pueden aplicar la deducción por inversión de vivienda habitual para operaciones anteriores a 2013. 

Si optan por la modalidad individual, cada uno de ellos podría deducirse hasta el 15 % de las cantidades satisfechas en el ejercicio (con un límite de 9.040 euros). En cambio, en la tributación conjunta, este límite es único para toda la unidad familiar, lo que puede reducir el beneficio fiscal.

En cualquier caso, la aplicación Renta Web de la AEAT permite realizar una simulación de declaración conjunta o individual antes de presentarla. Hacer esa simulación es muy sencillo y permitirá salir de dudas a la hora de cumplir con este trámite.

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