Deducciones por hijos y familias numerosas en la Renta 2025

¿Estás preparado para hacer la declaración de la renta del ejercicio 2025?

No olvides que tus hijos pueden suponer una deducción si se cumple una serie de requisitos que detalla la Agencia Tributaria.

La más importante es el mínimo por descendientes, aunque no es la única: también familias numerosas y mujeres con hijos menores de tres años pueden aplicarse las deducciones correspondientes.

¿Qué requisitos hay que cumplir para aplicar el mínimo por descendientes en la declaración de la renta?

• El descendiente tiene que residir con el contribuyente, depender económicamente de él y ser menor de 25 años  a 31 de diciembre de 2025.
  Si el descendiente vive en otro lugar porque está estudiando, también se admite. Hay que recordar en este punto que se integra a la convivencia la dependencia económica, a no ser que se abonen anualidades por alimentos a favor de los hijos que haya que tener en cuenta para el cálculo de la cuota íntegra.
  
  ¿Qué ocurre en caso de separación, divorcio o ausencia de vínculo matrimonial? En estos casos,  será el progenitor que tenga la guardia y custodia del descendiente quien pueda aplicarse el mínimo por descendientes.
  
  Si la custodia es compartida, ese mínimo se prorrateará por partes iguales entre ambos progenitores, con independencia de que los hijos tributen conjuntamente con uno de ellos, salvo que el descendiente haya obtenido más de 1.800 euros en rentas. Tienes los detalles y otros posibles casos en el Manual de la Renta 2025 .

• También es necesario que el descendiente menor de 25 años no haya sido receptor de rentas por encima de los 8.000 euros anuales (aquí no se cuentan las rentas exentas del impuesto) y que no haya realizado de manera individual declaración de la renta por encima de los 1.800 euros (exceptuando el caso de tributación conjunta con los padres, que no impide la aplicación del mínimo familiar por descendientes).
• La Agencia Tributaria permite aplicar esta deducción incluso a descendientes mayores de 25 años, siempre que tengan un grado de discapacidad igual o superior del 33 %.
• El descendiente puede ser hijo, pero también nieto, bisnieto o sucesivos, tanto por consanguinidad como por adopción.
• Igualmente, se asimilan como descendientes las personas tuteladas o acogidas.
• También se incluyen en la categoría de descendientes aquellos sobre los que se tenga guarda y custodia por resolución judicial.

Este año hay una novedad en la aplicación Renta Web de la AEAT, que es la que se utiliza para confeccionar la declaración: la aplicación detectará automáticamente si el descendiente percibe rentas superiores a 1.800 y presenta declaración individual, así como si tiene la marca de no obligado a declarar.

Si tiene la marca de no obligado, se trasladará automáticamente su información a la declaración con un mensaje de aviso. Conviene recordar que, si el descendiente presenta declaración individual, no deberá incluirse.

Si no tiene esa marca, no se trasladará la información del descendiente porque previsiblemente presentará declaración individual.

¿Cuánto puedo deducirme por descendiente?

De manera general, el mínimo por descendientes aplicable en el IRPF serían:

• 2.400 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.700 euros anuales por el segundo.
• 4.000 euros anuales por el tercero.
• 4.500 euros anuales por el cuarto y siguientes.

No hay que olvidar que, si el descendiente tiene menos de tres años, el mínimo que corresponda se incremente en 2.800 euros anuales. Además, si son varios los contribuyentes con derecho a la aplicación del mínimo familiar por un mismo descendiente —por ejemplo, igual grado de parentesco—, la cuantía se prorratea entre ellos por partes iguales.

Asimismo, en algunas comunidades autónomas estos mínimos se amplían para ciertos supuestos:

Deducciones por descendiente en Andalucía

• 2.510 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.820 euros anuales por el segundo descendiente.
• 4.170 euros anuales por el tercer descendiente.
• 4.700 euros anuales por el cuarto descendiente y siguientes.

Cuando un descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes, de las indicadas anteriormente, se aumentará en 2.920 euros anuales.

Deducciones por descendiente en Asturias

• 2.640 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.970 euros anuales por el segundo descendiente.
• 4.400 euros anuales por el tercer descendiente.
• 4.950 euros anuales por el cuarto y siguientes.

También en Asturias hay una cuantía adicional para menores de tres años. En este caso, el mínimo por descendientes se incrementará en 3.080 euros anuales.

Deducciones por descendiente en Illes Balears

Se incrementa el mínimo, respecto al estatal por el segundo descendiente, por el tercero, por el cuarto y los importes son los siguientes:

• 2.400 euros anuales por el primero.
• 2.970 euros anuales por el segundo.
• 4.400 euros anuales por el tercero.
• 4.950 euros anuales por el cuarto y siguientes.

Deducciones por descendiente en Canarias

• 2.424 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.727 euros anuales por el segundo.
• 4.040 euros anuales por el tercero.
• 4.545 euros anuales por el cuarto y siguientes.

Cuando el descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes se incrementará en 2.828 euros anuales.

Deducciones por descendiente en Galicia

• 2.503 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.816 euros anuales por el segundo descendiente.
• 4.172 euros anuales por el tercer descendiente.
• 4.694 euros anuales por el cuarto descendiente y siguientes.

Cuando un descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes, de las indicadas anteriormente, se incrementará en 2.920 euros anuales.

Deducciones por descendiente en la Comunidad de Madrid

• 2.575,85 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.897,83 euros anuales por el segundo descendiente.
• 4.400 euros anuales por el tercer descendiente.
• 4.950 euros anuales por el cuarto descendiente y siguientes.

Cuando un descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes, de las indicadas anteriormente, se incrementará en 3.005,16 euros anuales.

Deducciones por descendiente en la Comunidad Valenciana

• 2.640 euros anuales por el primer descendiente.
• 2.970 euros anuales por el segundo descendiente.
• 4.400 euros anuales por el tercer descendiente.
• 4.950 euros anuales por el cuarto descendiente y siguientes.

Cuando un descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes, de las indicadas anteriormente, se incrementará en 3.080 euros anuales.

¿Hay deducción para familias numerosas?

Si. Existe un importe máximo de deducción de 100 al mes o 1.200 euros anuales para familias numerosas de categoría general. Si tienes familia numerosa y pertenecéis a la categoría especial, esas deducciones se incrementan en el 100 %, según informa la Agencia Tributaria .

Cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa, por encima de los límites establecidos para adquirir su categoría (que son de tres hijos en la general y de cinco en la especial), tendrán un aumento en la desgravación anteriormente citada de 600 euros anuales.

Por ejemplo, una familia numerosa de seis hijos podría acceder a las siguientes deducciones por un total de 3.000 euros.

• 2.400 euros anuales de deducción general (1.200 euros más el incremento del 100 % correspondiente a la categoría especial).
• 600 euros más de deducción por el sexto hijo.

Al igual que ocurre con el mínimo por descendientes, si hay varias personas con derecho a esta deducción, el importe se prorrateará entre ellas en partes iguales, salvo que se ceda el derecho a una de ellas que será la que perciba íntegramente el importe de la deducción.

Esta desgravación se puede solicitar siempre que no se haya requerido el abono anticipado por medio del modelo 143 .

Otras deducciones en la renta vinculadas a los hijos

Los cheques guardería de la empresa o los seguros de salud de los hijos, tal y como indica la Agencia Tributaria, están exentos de tributación en el IRPF, siempre que se cumplan los requisitos legales. Cada comunidad autónoma ofrece, además, ventajas fiscales con otros aspectos relacionados con los hijos y su crianza, como deducciones por la adquisición de material escolar u otros gastos educativos.

Por otro lado, las mujeres con hijos menores de tres años que tengan derecho a aplicar el mínimo por descendientes también podrán beneficiarse de una deducción especial . También podrán hacerlo ambos progenitores si son del mismo sexo, así como el padre o tutor en caso de fallecimiento de la madre o cuando la guarda y custodia se le atribuya de forma exclusiva.

En estos supuestos, los contribuyentes podrán minorar la cuota del impuesto hasta en 1.200 euros anuales (100 euros mensuales) por cada hijo que cumpla estos requisitos. Y si en 2025 abonaron gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil, esa deducción se podrá incrementar hasta en 1.000 euros adicionales.

Podrán aplicar la deducción tanto si están trabajando como si perciben alguna prestación contributiva o asistencial del sistema de protección de desempleo. Eso sí, esta deducción no es compatible con el complemento de ayuda para la infancia del Ingreso Mínimo Vital.

Tampoco podrá aplicarse en la declaración de la renta si se solicitó su abono anticipado mediante el modelo 140 .

Te recomendamos leer:

• Declaración de la Renta 2025: conoce las novedades, fechas y resuelve todas tus dudas
• Declaración de la renta con dos pagadores o más: qué debes tener en cuenta
• Cómo organizar las finanzas cuando la familia crece