Cómo desgravar la guardería y el material escolar en la declaración de la renta

No todo van a ser malas noticias en la cuesta de septiembre: guardar las facturas de compra de material escolar y los justificantes de pagos a la guardería puede darte una alegría en la próxima declaración de la renta. Existen deducciones estatales y autonómicas que se pueden aplicar en el IRPF. Veamos cuáles son.

Cómo desgravar los gastos de guardería en la renta: deducción estatal y autonómica

Los gastos asociados a las guarderías y escuelas infantiles pueden deducirse del IRPF a través de una ampliación de la deducción por maternidad. De esta manera, a los 1.200 euros del cheque familiar se pueden añadir hasta 1.000 euros más por este tipo de gastos.

El artículo 81 de la Ley del IRPF contempla ese incremento en la deducción, que ayuda a aliviar las finanzas de muchas familias con niños de 0 a 3 años.

1. La casilla 0613: cómo aplicar la deducción estatal por guardería en el IRPF

No existe una deducción por gastos de guardería o escuela infantil como tal, sino una ampliación de la deducción por maternidad. Se consigna en tres casillas del bloque «Cuota diferencial y resultado de la declaración»:

• Casilla 0611: importe de la deducción por maternidad.
• Casilla 0612: importe del abono anticipado percibido durante el ejercicio.
• Casilla 0613: importe del incremento por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Como acabamos de ver, es en la casilla 0613 donde debe reflejarse el incremento de hasta 1.000 euros por gastos de guardería. Lo habitual es que aparezcan en el borrador de la renta los datos declarados a Hacienda por parte de la escuela infantil, pero es una información que conviene contrastar.

Recuerda que la numeración de las casillas puede variar de un ejercicio a otro, por lo que siempre es recomendable revisar las instrucciones de la campaña correspondiente.

También hay que tener en cuenta que la deducción por maternidad puede cobrarse por adelantado, como un cheque mensual de 100 euros. Sin embargo, el incremento por guardería solamente se puede aplicar al presentar la declaración de la renta, según explica la AEAT .

2. Requisitos de Hacienda para acceder a la deducción estatal por escuela infantil

El incremento asociado a gastos de guardería solo lo pueden aplicar los contribuyentes con derecho a la deducción por maternidad. Estos son los requisitos, según la AEAT :

• Ser mujer con hijos menores de tres años por los que se tenga derecho al mínimo por descendientes.
• Pueden aplicarla el padre o el tutor cuando la madre ha fallecido o cuando tienen la guarda y custodia en exclusiva, así como ambos progenitores en parejas del mismo sexo.
• Percibir en el momento del nacimiento una prestación por desempleo, contributiva o asistencial, o estar dada de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad. Si no se cumple ninguna de las dos, también sirve haber acumulado un mínimo de 30 días cotizados después.
• Quedan fuera los perceptores del complemento de ayuda para la infancia del ingreso mínimo vital, excepto que tuvieran derecho a él antes del 1 de enero de 2023.
• Dan derecho los hijos por naturaleza desde el mes de nacimiento y hasta el anterior a cumplir tres años. En casos de adopción o acogimiento, se mantiene durante los tres años siguientes a la inscripción registral independientemente de la edad del menor.

Eso sí, los gastos que se pueden deducir no son solo los que haya satisfecho el contribuyente con derecho al incremento en la deducción, sino también los que haya abonado el otro progenitor . Es decir: lo que se tiene en cuenta son los gastos por hijo, no por contribuyente.

3. Qué gastos específicos de guardería se pueden deducir (y sus límites)

Los gastos de guardería que se pueden deducir en el IRPF son los siguientes:

• Gastos abonados correspondientes a preinscripción, matrícula, asistencia en horario general y ampliado, y alimentación, siempre por meses completos.
• No se pueden incluir aquí las cantidades que se consideran retribución en especie exenta. Por ejemplo, el cheque guardería que dan algunas empresas a sus empleados.

La ampliación de la deducción se calcula en función de los meses en que se cumplen los requisitos y llega hasta el mes anterior al inicio del segundo ciclo de infantil. Además, tiene dos límites:

• Hasta 1.000 euros anuales por hijo que dé derecho al incremento de la deducción.
• El importe anual total del gasto abonado y no subvencionado.

Un ejemplo práctico: si una administración pública subvenciona los gastos de preinscripción y matrícula, además del horario general, no podrás incluirlos en la deducción. Sin embargo, sí podrías incluir los gastos de comedor y horario ampliado hasta 1.000 euros al año por hijo, si los habéis abonado vosotros.

4. Cómo funciona la deducción autonómica por gastos de guardería

El incremento de la deducción estatal que se refleja en la casilla 0613 minora directamente la cuota diferencial , independientemente de que sea positiva o negativa. Por su parte, las deducciones autonómicas se recogen en casillas situadas en los anexos B correspondientes del modelo 100 y minoran la cuota íntegra autonómica.

Ambos tipos de deducciones son compatibles. Eso sí, el importe deducido en total nunca podrá superar la cantidad gastada por los contribuyentes que apliquen las deducciones. Tampoco se pueden pasar cantidades de una cuota a otra: si tu cuota autonómica no es suficiente para aplicar la deducción correspondiente, no podrás deducirla de la estatal .

5. Tabla de deducciones autonómicas por guardería (casillas y topes por comunidad)

A continuación, recogemos las deducciones existentes por gastos de guardería en distintas comunidades autónomas, con las casillas en el modelo 100 correspondientes al ejercicio 2025 donde debe aparecer el importe deducible.

Hay que tener en cuenta que la numeración de las casillas puede variar de un ejercicio a otro al incorporarse o eliminarse deducciones.

En algunos casos puede haber condiciones como límites de renta u otros según declaración individual o conjunta. También puede que sea necesario cumplimentar alguna casilla más con información como el NIF de los progenitores o el de la escuela infantil, por lo que conviene consultar cada caso concreto en el Manual de la Renta .

Nota: Las casillas y cuantías corresponden al ejercicio 2025 y pueden modificarse en campañas posteriores.

Deducciones por libros de texto y material escolar: solo autonómicas

No hay deducciones del IRPF estatales por gastos en libros de texto, mochilas, uniformes y otro material escolar. Sin embargo, existen algunas deducciones autonómicas que recogemos en la siguiente tabla, con las correspondientes casillas del modelo 100 para el ejercicio 2025. Se refieren únicamente a las aplicables a estudios no superiores.

En cada caso, las deducciones pueden aplicarse solamente a ciertos cursos, a facturas emitidas en determinados meses o verse restringidas por límites de rentas, entre otras salvedades. También en este caso conviene comprobar los detalles de cada una en el Manual de la Renta:

Nota: La información corresponde al ejercicio 2025 y está sujeta a cambios normativos.

En este tipo de deducciones es importante guardar las facturas completas de las compras por si la Agencia Tributaria decide realizar alguna comprobación. Deben registrar datos como el NIF del establecimiento, la fecha y el desglose de los artículos adquiridos.

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